Składki ZUS to jeden z najważniejszych elementów kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Każdy przedsiębiorca, niezależnie od wielkości firmy, musi je regularnie opłacać. W 2025 roku wysokość składek ponownie wzrosła, co wynika z podniesienia prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Warto wiedzieć, jakie kwoty obowiązują i jakie są dostępne preferencje dla początkujących firm.

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które w 2025 roku wynosi 8 780 zł. Podstawa do ZUS to więc 5 268 zł.

Wysokość miesięcznych składek dla przedsiębiorców na pełnym ZUS w 2025 roku:

• emerytalna – 1 028,47 zł,
• rentowa – 421,44 zł,
• chorobowa (dobrowolna) – 129,51 zł,
• wypadkowa – 87,48 zł,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – 129,51 zł,
• składka zdrowotna – uzależniona od formy opodatkowania (szczegóły poniżej).

Łącznie składki społeczne bez zdrowotnej wynoszą 1 796,41 zł miesięcznie.

Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania:

• skala podatkowa – 9% od dochodu, nie mniej niż 424,50 zł miesięcznie,
• podatek liniowy – 4,9% od dochodu, nie mniej niż 424,50 zł miesięcznie,
• ryczałt – stawki zależne od przychodów rocznych:
  • do 60 000 zł – 424,50 zł,
  • 60 000 – 300 000 zł – 707,50 zł,
  • powyżej 300 000 zł – 1 274,50 zł.

• Ulga na start – 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne (tylko zdrowotna).
• Mały ZUS Plus – po uldze na start i preferencyjnych składkach możliwość płacenia składek od faktycznego dochodu przez 36 miesięcy.
• Preferencyjny ZUS – przez 24 miesiące składki społeczne liczone od 30% minimalnego wynagrodzenia.

• wzrost składek społecznych o ok. 13% względem 2024 roku,
• minimalna składka zdrowotna podniesiona do 424,50 zł miesięcznie,
• większe obciążenia dla przedsiębiorców na ryczałcie z przychodem powyżej 300 000 zł.

• Czy składki można odliczyć od podatku? Składki społeczne można zaliczyć do kosztów, a zdrowotną częściowo odliczyć od podatku w zależności od formy opodatkowania.
• Czy można zawiesić opłacanie składek? Tak, w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej w CEIDG.
• Czy składka zdrowotna jest ryczałtowa? Nie – zależy od formy opodatkowania i wysokości dochodu/przychodu.

Zmiany w składkach ZUS co roku wprowadzają zamieszanie wśród przedsiębiorców. Cyfrowi Księgowi pomagają optymalnie rozliczać składki, wybrać korzystną formę opodatkowania i dbają o prawidłowe księgowanie w systemie.

W 2025 roku składki ZUS dla przedsiębiorców ponownie wzrosły, co zwiększa koszty prowadzenia firmy. Kluczowe jest monitorowanie prognozowanego wynagrodzenia, znajomość zasad naliczania składki zdrowotnej i korzystanie z dostępnych ulg dla początkujących firm. Świadome podejście do składek pozwala uniknąć błędów i zaplanować realne koszty działalności.