W Polsce handel internetowy rośnie dynamicznie, a wartość rynku e-commerce w 2025 roku przekroczy 150 mld zł. Jednocześnie wraz z rozwojem sprzedaży online pojawiają się rosnące obowiązki podatkowe dla przedsiębiorców. Co więcej, właściciele sklepów internetowych muszą nie tylko rozliczać VAT i podatek dochodowy, ale także przygotować się na zmiany w fakturowaniu i sprzedaży zagranicznej.

VAT krajowy

• Sprzedaż w Polsce podlega podstawowej stawce 23% lub obniżonym 8% i 5%.
• Limit zwolnienia podmiotowego z VAT w 2025 roku wynosi 200 000 zł rocznie.

VAT OSS (One Stop Shop)

• Sprzedaż do innych krajów UE po przekroczeniu 10 000 euro rocznie wymaga rozliczania VAT w systemie OSS.
• OSS pozwala rozliczać VAT zbiorczo w Polsce zamiast rejestrować się w każdym kraju oddzielnie.

Formy opodatkowania w e-commerce:

• Skala podatkowa 12% i 32%,
• Podatek liniowy 19%,
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 3% dla sprzedaży produktów fizycznych i 8,5% dla usług elektronicznych (np. e-booki).

Wybór formy opodatkowania ma duże znaczenie dla rentowności sklepu i warto dokonać analizy przed rozpoczęciem działalności.

Sprzedaż internetowa często wymaga kas fiskalnych online, np. przy odbiorze osobistym. Przy wysyłce i płatności online zwykle wystarcza paragon elektroniczny lub faktura.

Obowiązkowe e-fakturowanie zacznie obowiązywać od 2026 roku etapami, ale już w 2025 warto się przygotować:

• sprawdzić integrację sklepu z systemem księgowym,
• przetestować wystawianie e-faktur,
• przeszkolić zespół z obsługi KSeF.

Sprzedaż poza UE wymaga zgłoszeń celnych i uwzględniania lokalnych podatków. Dla Wielkiej Brytanii, USA czy innych krajów spoza Unii obowiązują dodatkowe formalności i stawki.

• brak uwzględnienia limitu OSS,
• błędne faktury przy sprzedaży zagranicznej,
• brak ewidencji zwrotów i reklamacji,
• księgowanie wydatków prywatnych jako firmowych.

• przeanalizuj strukturę sprzedaży (Polska, UE, poza UE),
• sprawdź opłacalność formy opodatkowania,
• zintegruj systemy sprzedażowe z księgowymi,
• przygotuj się do obsługi KSeF.

W 2025 roku prowadzenie sklepu internetowego wymaga znajomości zasad rozliczeń VAT, podatku dochodowego i obowiązków wynikających ze sprzedaży zagranicznej. Kluczowe będzie też przygotowanie do KSeF.