Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy na ryczałcie?

Składka ZUS dla jednoosobowej firmy na ryczałcie w 2026 r. nie ma jednej wysokości. Bez ulg, przy minimalnej podstawie składek społecznych, dobrowolnym chorobowym i najniższym progu składki zdrowotnej, przykładowa miesięczna suma wynosi 2 425,11 zł. Przy preferencyjnych składkach społecznych i tym samym progu zdrowotnym jest to 954,53 zł, a przy uldze na start płacisz samą składkę zdrowotną wynoszącą w tym progu 498,35 zł.

Aby ustalić swoją kwotę, musisz oddzielić dwa elementy: składki społeczne, których wysokość zależy przede wszystkim od prawa do ulg, oraz składkę zdrowotną zależną od progu przychodów. Poniżej znajdziesz kwoty na 2026 r., warunki przyjęte do obliczeń oraz listę danych potrzebnych do ustalenia miesięcznej wpłaty.

Artykuł dotyczy składek opłacanych za siebie przez właściciela JDG. Podane sumy nie obejmują podatku od przychodów ani rozliczeń za zatrudnione osoby.

• składka zdrowotna na ryczałcie za miesiące 2026 r. wynosi 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł, zależnie od właściwego progu przychodów;
• bez ulg minimalne składki społeczne wraz z Funduszem Pracy i Funduszem Solidarnościowym wynoszą 1 926,76 zł z chorobowym lub 1 788,29 zł bez chorobowego, przy stopie wypadkowej 1,67%. Składkę zdrowotną dodajesz osobno;
• preferencyjne składki społeczne wynoszą 456,18 zł z chorobowym albo 420,86 zł bez chorobowego. Preferencja nie obniża składki zdrowotnej;
• ulga na start oznacza brak składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy dla osoby spełniającej jej warunki. Nadal płacisz właściwą składkę zdrowotną;
• przed wyborem progu zdrowotnego uwzględnij przychody od początku roku oraz dopuszczalne pomniejszenie o opłacone składki społeczne. Sama suma wystawionych faktur nie wystarcza do ustalenia kwoty.

Bez ulg przykładowa miesięczna suma ZUS na ryczałcie wynosi od 2 425,11 zł do 3 421,80 zł z dobrowolnym chorobowym. Różnica wynika z wysokości składki zdrowotnej. To wyliczenie przy najniższej podstawie składek społecznych, a nie jedna stawka obowiązująca każdego przedsiębiorcę.

Dla miesięcy od stycznia do grudnia 2026 r. podstawą przyjętą do tych obliczeń jest 5 652 zł, a stopą składki wypadkowej 1,67%. Suma składek społecznych oraz składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy wynosi wtedy 1 926,76 zł z chorobowym albo 1 788,29 zł bez niego.

Po dodaniu odpowiedniej składki zdrowotnej otrzymujesz następujące kwoty:

• przychód do 60 000 zł włącznie: 2 425,11 zł z chorobowym albo 2 286,64 zł bez chorobowego;
• przychód powyżej 60 000 zł i do 300 000 zł włącznie: 2 757,34 zł z chorobowym albo 2 618,87 zł bez chorobowego;
• przychód powyżej 300 000 zł: 3 421,80 zł z chorobowym albo 3 283,33 zł bez chorobowego.

W tym zestawieniu przychód oznacza przychód uwzględniany przy ustalaniu progu zdrowotnego, z uwzględnieniem dopuszczalnych pomniejszeń. Sumy są wynikiem dodania poszczególnych składek, a nie odrębnymi stawkami ogłoszonymi przez ZUS.

Przykład: prowadzisz firmę usługową, nie korzystasz z ulg i opłacasz dobrowolne chorobowe. Jeżeli właściwy dla Ciebie jest drugi próg zdrowotny, obliczenie wygląda następująco: 1 926,76 zł + 830,58 zł = 2 757,34 zł za miesiąc przy wskazanych założeniach.

Przed zastosowaniem tych sum sprawdź swoją podstawę składek, stopę wypadkową oraz obowiązek opłacania FP i FS. Kwoty wyjściowe znajdziesz w zestawieniu ZUS dotyczącym wysokości składek na ubezpieczenia społeczne.

Składka zdrowotna na ryczałcie zależy od progu przychodów, a nie od wysokości preferencyjnych lub standardowych składek społecznych. Za miesiące 2026 r. obowiązują trzy kwoty:

• 498,35 zł miesięcznie przy przychodach od początku roku nieprzekraczających 60 000 zł;
• 830,58 zł miesięcznie po przekroczeniu 60 000 zł, ale bez przekroczenia 300 000 zł;
• 1 495,04 zł miesięcznie po przekroczeniu 300 000 zł.

Kwoty te odpowiadają 9% podstaw wynoszących odpowiednio 5 537,18 zł, 9 228,64 zł i 16 611,55 zł. Do ich ustalenia wykorzystano przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał 2025 r. Nie liczysz więc składki zdrowotnej jako 9% wartości własnych faktur.

Wysokość składek możesz porównać z informacjami na stronie ZUS poświęconej składkom na ubezpieczenia. Przy planowaniu budżetu zwracaj uwagę, którego roku dotyczą kwoty – stawki z 2025 r. nie są właściwym punktem odniesienia dla miesięcy 2026 r.

Przy ustalaniu progu zdrowotnego możesz pomniejszyć przychody o opłacone składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, na warunkach wskazanych przez ZUS. Dlatego nie porównuj automatycznie limitu 60 000 zł lub 300 000 zł z sumą faktur w programie sprzedażowym.

Przykład obliczeniowy: przychód przed dopuszczalnym pomniejszeniem wynosi 62 000 zł, a opłacone składki społeczne, które możesz uwzględnić, wynoszą 4 000 zł. Kwota do porównania z progiem wynosi wtedy 58 000 zł. Warunkiem zastosowania takiego obliczenia jest prawidłowe ustalenie przychodu i potwierdzenie prawa do pomniejszenia.

Do kontroli progu przygotuj:

• zestawienie przychodów od początku roku;
• informacje o korektach wpływających na ustalaną kwotę;
• potwierdzenia opłacenia składek społecznych;
• rozbicie wpłat na rodzaje składek, zamiast wyłącznie łącznej kwoty przelewu.

Nie odejmuj całej wpłaty do ZUS jako składek społecznych. Składka zdrowotna oraz FP i FS nie są tym samym co wymienione składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Warunki pomniejszenia przychodów opisuje ZUS w odpowiedziach na pytania o zasady rozliczeń.

Ulgi mogą obniżyć część społeczną ZUS, ale nie obniżają trzech kwot składki zdrowotnej obowiązujących na ryczałcie. Dlatego najpierw ustal prawo do konkretnej ulgi, a dopiero później dodaj właściwą składkę zdrowotną.

Nie zakładaj, że sam wybór ryczałtu albo niski przychód daje prawo do preferencji. Przed przyjęciem niższej kwoty do budżetu potwierdź warunki korzystania z ulgi oraz okres, w którym możesz ją stosować.

Jeżeli spełniasz warunki ulgi na start, przez pierwsze 6 miesięcy nie płacisz za siebie składek społecznych. Na ryczałcie pozostaje właściwa składka zdrowotna: 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł za miesiąc 2026 r.

Przykład: rozpoczynasz działalność usługową, masz potwierdzone prawo do ulgi na start i mieścisz się w pierwszym progu zdrowotnym. W takim wariancie miesięczna kwota składek za siebie wynosi 498,35 zł. Ulga nie oznacza zatem całkowitego braku wpłat do ZUS.

Przed rozpoczęciem rozliczeń ustal dokładną datę końca ulgi. Nie wystarczy zapisać w budżecie niskiej kwoty na cały rok – po zakończeniu tego okresu trzeba ponownie ustalić część społeczną.

Przy preferencyjnej podstawie minimalne składki społeczne w 2026 r. wynoszą 456,18 zł z dobrowolnym chorobowym albo 420,86 zł bez niego. Po dodaniu najniższej składki zdrowotnej płacisz odpowiednio 954,53 zł albo 919,21 zł miesięcznie.

Te sumy dotyczą samej preferencyjnej podstawy, bez innych tytułów powodujących obowiązek wpłaty na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Przy wyższym progu zdrowotnym obliczenie również polega na dodaniu odpowiednich kwot:

• drugi próg: 456,18 zł + 830,58 zł = 1 286,76 zł z chorobowym lub 420,86 zł + 830,58 zł = 1 251,44 zł bez chorobowego;
• trzeci próg: 456,18 zł + 1 495,04 zł = 1 951,22 zł z chorobowym lub 420,86 zł + 1 495,04 zł = 1 915,90 zł bez chorobowego.

Są to sumy obliczone na podstawie podanych składek. W praktyce kontroluj osobno koniec preferencji i zmianę progu zdrowotnego: każde z tych zdarzeń może zmienić planowaną miesięczną wpłatę.

Mały ZUS plus nie ma jednej kwoty składek społecznych wspólnej dla wszystkich przedsiębiorców. Ich wysokość zależy od dochodu z poprzedniego roku. Ta ulga również nie zmniejsza składki zdrowotnej.

Do obliczenia potrzebujesz danych za poprzedni rok i potwierdzenia prawa do ulgi. Jeżeli rozliczasz się ryczałtem, poproś księgowego o ustalenie danych według zasad właściwych dla tej formy opodatkowania – nie zastępuj ich samodzielnie kwotą przychodu ani saldem rachunku bankowego.

Dopiero do indywidualnie ustalonej części społecznej dodaj składkę zdrowotną. Nie przenoś do swojego budżetu kwoty znajomego przedsiębiorcy tylko dlatego, że również korzysta z Małego ZUS plus.

Najprostszy schemat to: składki społeczne + FP i FS, jeśli są należne + właściwa składka zdrowotna. Aby zastosować go poprawnie, wykonaj poniższe kroki dla konkretnego miesiąca 2026 r.

1. Ustal wariant składek społecznych. Potwierdź, czy korzystasz z ulgi na start, preferencji, Małego ZUS plus, czy rozliczasz składki bez ulg.
2. Sprawdź chorobowe i podstawę składek. Upewnij się, czy Twoje rozliczenie obejmuje dobrowolne chorobowe i czy możesz korzystać z kwot minimalnych podanych w artykule.
3. Zweryfikuj składkę wypadkową oraz FP i FS. Zestawienia pełnego ZUS zakładają stopę wypadkową 1,67% i obejmują oba fundusze.
4. Ustal przychód do progu zdrowotnego. Uwzględnij przychody od początku roku oraz dopuszczalne pomniejszenia o opłacone składki społeczne.
5. Dodaj właściwą składkę zdrowotną. Nie obniżaj jej z powodu korzystania z ulgi dotyczącej składek społecznych.
6. Porównaj wynik z rozliczeniem za dany miesiąc. Wyjaśnij różnicę przed przelewem, zamiast automatycznie powielać wpłatę z poprzedniego okresu.

Do ustalenia kwoty przygotuj ewidencję przychodów, potwierdzenia wpłat do ZUS i informacje o zgłoszonych ubezpieczeniach. Przekaż też księgowemu dane o wykorzystywanej uldze, jej okresie oraz innych tytułach do ubezpieczeń, jeśli je masz.

Jeżeli wyliczenie odbiega od przykładu, nie oznacza to automatycznie błędu. Najpierw porównaj założenia: próg zdrowotny, chorobowe, podstawę społeczną i zakres należnych składek. Szerszą listę ryzyk znajdziesz w artykule o najczęstszych błędach przy rozliczaniu ryczałtu.

W budżecie zapisuj kwotę ZUS wraz z założeniami, a nie jako niezmienny koszt na cały rok. Szczególnie ważne są dwa momenty: zbliżanie się do wyższego progu zdrowotnego oraz koniec stosowanej ulgi.

Różnica między pierwszą a drugą miesięczną składką zdrowotną w 2026 r. wynosi 332,23 zł, a między drugą a trzecią 664,46 zł. To proste różnice między stawkami, przydatne do przygotowania wariantów budżetu. Nie są wyliczeniem ewentualnej dopłaty rocznej.

Jeśli prowadzisz sklep internetowy i spodziewasz się większej sprzedaży pod koniec roku, przygotuj prognozę przychodów oraz wariant miesięcznych kosztów z wyższą zdrowotną. Jeśli rozwijasz firmę usługową na preferencji, policz również wariant bez ulgi. Dzięki temu sprawdzisz, czy ceny i rezerwa gotówki odpowiadają przyszłym obciążeniom.

• aktualizuj zestawienie przychodów po zamknięciu kolejnego miesiąca;
• zapisz w kalendarzu datę końca aktualnej ulgi;
• nie traktuj niższej części społecznej jako obniżki składki zdrowotnej;
• przed ustaleniem ostatecznego rocznego kosztu zweryfikuj zasady rocznego rozliczenia zdrowotnego, w tym ewentualnej dopłaty lub zwrotu;
• oddziel budżet ZUS od podatku, obsługi księgowej i pozostałych wydatków firmy.

Jeżeli liczysz nie tylko składki, ale cały budżet działalności, pomocne będzie zestawienie tego, ile kosztuje miesięczne utrzymanie firmy jednoosobowej. Nie oceniaj rentowności wyłącznie na podstawie najniższej wpłaty do ZUS z początku działalności.

ZUS dla JDG na ryczałcie w 2026 r. to połączenie części społecznej i składki zdrowotnej. Przy najniższym progu zdrowotnym przykładowe sumy wynoszą: 498,35 zł na uldze na start, 954,53 zł przy preferencji z chorobowym oraz 2 425,11 zł bez ulg z chorobowym, przy założeniach opisanych w artykule.

Żeby ustalić swoją kwotę, przygotuj zestawienie przychodów, opłaconych składek społecznych oraz informacje o uldze i zakresie ubezpieczeń. Następnie porównaj wyliczenie z rozliczeniem właściwym dla danego miesiąca.

Jeżeli chcesz uporządkować te dane i bieżące rozliczenia, zapoznaj się z obsługą księgową JDG w Cyfrowych Księgowych. Podstawą poprawnego ustalenia wpłaty jest dopasowanie zasad do Twojej sytuacji, a nie wybór jednej kwoty z internetowego zestawienia.

Nie. Przy przychodzie uwzględnianym do progu zdrowotnego wynoszącym dokładnie 60 000 zł pozostajesz w pierwszym progu, ze składką 498,35 zł za miesiąc 2026 r. Wyższy próg dotyczy przekroczenia tej kwoty.

Analogicznie dokładnie 300 000 zł mieści się jeszcze w drugim progu, ze składką 830,58 zł. Przed porównaniem kwot sprawdź dopuszczalne pomniejszenia przychodu o opłacone składki społeczne.

Przy podanych minimalnych podstawach w 2026 r. różnica wynosi 138,47 zł miesięcznie bez ulg oraz 35,32 zł przy składkach preferencyjnych. Wynika ona z porównania wariantów części społecznej.

Dobrowolne chorobowe nie zmienia trzech kwot składki zdrowotnej. Przed decyzją dotyczącą zakresu ubezpieczeń przeanalizuj nie tylko wysokość wpłaty, lecz także warunki ochrony i świadczeń właściwe dla Twojej sytuacji.

Nie. Kwota 498,35 zł jest najniższą miesięczną składką zdrowotną na ryczałcie w 2026 r. Może stanowić całą opisywaną wpłatę za siebie przy uldze na start, jeżeli spełniasz jej warunki i mieścisz się w pierwszym progu zdrowotnym.

Sam fakt rozpoczęcia działalności nie wystarcza do przyjęcia takiej sumy. Potwierdź prawo do ulgi, okres jej stosowania oraz właściwy próg przychodów.

Takie mnożenie daje jedynie uproszczoną prognozę przy założeniu niezmiennej miesięcznej kwoty. Nie traktuj go jako potwierdzenia ostatecznego rocznego obciążenia.

Do dokładniejszego planu potrzebujesz harmonogramu ulg, prognozy przychodów i informacji o zakresie ubezpieczeń. Osobno zweryfikuj zasady rocznego rozliczenia składki zdrowotnej oraz to, czy w Twojej sytuacji może wystąpić dopłata lub zwrot.