Rok 2025 to czas istotnych reform w polskim systemie podatkowym. Ustawodawca wprowadził nowe rozwiązania dotyczące podatku minimalnego, obowiązków raportowych JPK_CIT, zwolnień VAT w UE oraz przygotowania do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Poniżej znajdziesz podsumowanie kluczowych zmian, które każdy przedsiębiorca powinien znać.

Od 2025 roku obowiązuje podatek minimalny dla spółek, które:

• wykazują stratę, albo
• osiągają rentowność poniżej 2%.

Przy obliczaniu tego podatku można pominąć m.in.:

• amortyzację środków trwałych,
• leasing,
• wzrost kosztów energii,
• część kosztów wynagrodzeń.

Nowe przepisy mają zapobiegać unikaniu opodatkowania przez duże podmioty, ale mogą dotknąć także firmy o niskiej marży.

Nowością w 2025 r. jest obowiązek przesyłania JPK_CIT, czyli jednolitego pliku kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych.

• Dane księgowe mają być przekazywane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych do organów podatkowych.
• Obowiązek wprowadzany jest etapami, ale już w tym roku duże spółki muszą się przygotować na pierwsze raportowania.

Od 1 stycznia 2025 r. mikroprzedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT również przy transakcjach w innych krajach UE.

• Warunek: obrót poniżej 200 000 zł w Polsce i poniżej 100 000 euro w całej UE.
• To duże ułatwienie dla małych firm sprzedających swoje usługi i towary zagranicznym klientom.

• od 1 lutego 2026 r. – obowiązkowy dla firm z obrotami powyżej 200 mln zł za 2024 r.,
• od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązkowy dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców,
• od 1 stycznia 2027 r. – obowiązek obejmie także najmniejsze firmy (sprzedaż do 10 tys. zł miesięcznie).

• Testowa wersja KSeF 2.0 dostępna od listopada 2025 r. – pozwoli przedsiębiorcom przetestować system.
• Można uzyskać certyfikat wystawcy faktur (niezbędny do działania w trybie offline).
• Brak kar w okresie przejściowym – przedsiębiorcy, którzy nie wdrożą od razu KSeF, nie będą obciążeni sankcjami.

• Skrócony termin zwrotu VAT z 60 do 40 dni,
• Brak obowiązku archiwizacji, faktury są przechowywane przez Ministerstwo Finansów przez 10 lat,
• Większe bezpieczeństwo danych dzięki scentralizowanemu systemowi.

1. Sprawdzić, czy firma może podlegać podatkowi minimalnemu – szczególnie spółki o niskiej marży.
2. Przygotować system księgowy do raportowania JPK_CIT.
3. Zweryfikować progi zwolnienia VAT i zdecydować, czy warto z niego korzystać przy sprzedaży w UE.
4. Rozpocząć przygotowania do KSeF – przetestować system i uzyskać certyfikat wystawcy.
5. Skonsultować się z księgowym, aby zoptymalizować podatki i uniknąć błędów.

Rok 2025 to czas cyfryzacji i nowych obowiązków podatkowych dla przedsiębiorców. Najważniejsze zmiany to:

• wejście w życie podatku minimalnego,
• obowiązek raportowania JPK_CIT,
• nowe zasady zwolnienia VAT w UE,
• przygotowania do KSeF, który stanie się obowiązkowy od 2026 roku.
  

Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest gotowa na zmiany, skontaktuj się z Cyfrowymi Księgowymi – pomożemy Ci wdrożyć KSeF, zoptymalizować podatki i prowadzić księgowość zgodnie z najnowszymi przepisami.