Leasing od dawna jest popularnym sposobem finansowania inwestycji w firmie – auta, maszyny, sprzęt biurowy. Jednak rok 2025 i nadchodzący 2026 przynoszą istotne zmiany przepisów, które mogą znacząco wpłynąć na opłacalność i warunki umów leasingowych. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, warto dokładnie przyjrzeć się, co się zmienia – by podjąć właściwe decyzje we właściwym czasie.

W tym artykule omówimy najważniejsze zmiany prawne i podatkowe związane z leasingiem, wskażemy, co warto zrobić teraz, aby uniknąć potencjalnych strat, oraz podpowiemy praktyczne działania, które pomogą Ci wykorzystać nadchodzące przepisy na korzyść Twojej firmy.

Przedsiębiorcy często myślą o leasingu jako o prostej ofercie finansowania – wybierasz przedmiot, podpisujesz umowę, płacisz raty. Ale zmiany prawne i podatkowe sprawiają, że pozornie zwykła decyzja o leasingu może mieć wpływ na koszty, podatki i odliczenia przez kolejne lata.

Kilka kluczowych powodów:

• Od 1 stycznia 2025 weszły w życie zmiany dotyczące składki zdrowotnej przy sprzedaży przedmiotów leasingu, co zmienia opłacalność wykupu auta po leasingu.
  
• Od 1 stycznia 2026 wchodzą limity podatkowe dla leasingu i amortyzacji samochodów powiązane z emisją CO2 – co może podnieść koszty w firmach korzystających z pojazdów spalinowych.
  
• Od 13 lipca 2025 nowelizacja umożliwia zawieranie umów leasingowych całkowicie online – zdalnie, bez papieru – co usprawnia procedurę i jest dużą korzyścią dla przedsiębiorców.
  
• Ponadto na rynku leasingowym obserwuje się zmiany w kosztach finansowania, dostępności sprzętu i strukturach ofert – co oznacza, że teraz może być korzystny moment na uruchomienie leasingu, zanim nowe przepisy wejdą w pełni.
  

Zignorowanie tych zmian może oznaczać, że podpiszesz umowę leasingową z mniej korzystnymi warunkami albo stracisz możliwość skorzystania z obecnych ulg.

a) Zniesienie składki zdrowotnej od sprzedaży przedmiotu leasingu (od 2025)

Od 1 stycznia 2025 r. przychody ze sprzedaży środka trwałego po wykupie z leasingu – na przykład samochodu wykupionego przez przedsiębiorcę – nie będą wliczane do podstawy naliczania składki zdrowotnej.

Co to oznacza w praktyce dla Ciebie?

• Jeżeli wykupiłeś samochód po leasingu i zamierzasz go sprzedać, zmiana pozwala uniknąć dodatkowego obciążenia składką zdrowotną.
• To zwiększa atrakcyjność leasingu z wykupem – wcześniej sprzedaż auta po wykupie mogła zwiększać składki albo powodować komplikacje.
• Ważne: zmiana dotyczy środków trwałych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.

b) Zawieranie umów leasingowych w formie cyfrowej (od 13 lipca 2025)

Od połowy 2025 r. obowiązują przepisy umożliwiające zawieranie umowy leasingowej w tzw. formie dokumentowej – czyli online, bez konieczności odręcznego podpisu. Można użyć e-maila, SMS-a, aplikacji e-usług (np. mObywatel).

Korzyści dla przedsiębiorcy:

• Szybszy proces – mniej papierologii, brak konieczności wizyty w biurze.
  
• Możliwość zawarcia umowy zdalnie, co jest dużą zaletą dla firm działających mobilnie.
  
• Więcej ofert leasingu może być dostępnych w uproszczonej procedurze – co może oznaczać lepsze warunki lub większą elastyczność.

c) Nowe limity kosztów podatkowych i amortyzacyjnych dla samochodów (od 2026)

Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodu związanych z leasingiem i amortyzacją samochodów – w szczególności dla pojazdów, które przekraczają określone limity lub mają emisję CO2 powyżej określonego progu.

Co należy znać:

• Limit wartości samochodu osobowego, dla którego można w pełni zaliczyć raty leasingu lub amortyzację, zostanie obniżony z 150 000 zł do 100 000 zł dla pojazdów spalinowych lub klasycznych hybryd, które emitują więcej niż określony poziom CO2.
  
• Pojazdy elektryczne oraz niskoemisyjne (np. hybrydy plug-in z emisją poniżej progu) będą nadal miały korzystniejsze limity, np. 225 000 zł dla elektryków.
  
• Przepis przejściowy: limity dotychczasowe (150 000 zł) mogą być zachowane tylko dla pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 2026 r., niekoniecznie odnoszą się do leasingu operacyjnego.

Dlaczego to ważne:
Jeśli Twoja firma planuje wziąć w leasing samochód droższy niż 100 000 zł i nie jest to auto elektryczne lub niskoemisyjne – od 2026 r. może się okazać, że część rat leasingowych nie będzie w pełni kosztami uzyskania przychodu, co zwiększy podatek.
Jeśli zawrzesz umowę leasingu przed końcem 2025 r., możesz skorzystać z obecnych, wyższych limitów – co może przynieść realne oszczędności.

1) Przejrzyj plany inwestycyjne i leasingowe na najbliższe 12-18 miesięcy

Jeśli planujesz leasing samochodu lub innego aktywa – szczególnie jeśli wartość przekracza obecne limity – rozważ wcześniejsze podpisanie umowy (przed końcem 2025 r.). Dzięki temu możesz skorzystać z korzystniejszych warunków.
Jeśli przedmiot leasingu to auto spalinowe powyżej 100 000 zł – działaj wcześniej.

2) Rozważ leasing online i uproszczoną formę zawarcia umowy

Dzięki przepisom od 13 lipca 2025 r. możesz zawrzeć umowę leasingową w pełni zdalnie – sprawdź, czy oferty, które rozważasz, oferują taką możliwość. To może przyspieszyć proces i uprościć dokumentację.

3) Zwróć uwagę na rodzaj pojazdu i jego emisję

Jeśli chodzi o samochód – niskoemisyjne lub elektryczne pojazdy mogą być korzystniejsze podatkowo w przyszłości. Jeżeli samochód jest spalinowy i planujesz leasing – działaj wcześniej, bo od 2026 r. będą niższe limity.

4) Zapytaj o warunki wykupu i późniejszej sprzedaży przedmiotu leasingu

Zmiana dotycząca składki zdrowotnej oznacza, że sprzedaż wykupionego auta po leasingu nie będzie już wpływać na podstawę składki zdrowotnej – co jest korzystne. Warto zastanowić się nad planem wykupu i odsprzedaży, jeśli to element Twojej strategii.

5) Skonsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym

Zmiany w przepisach bywają skomplikowane – zwłaszcza gdy pojawiają się limity, proporcje rozliczeń, emisja CO2. Warto skorzystać z doradztwa, by sprawdzić, jaka forma leasingu, wykupu i rozliczeń będzie najkorzystniejsza dla Twojej firmy.

Przykład A – leasing samochodu spalinowego o wartości 180 000 zł
Przed zmianą (leasing wprowadzony w 2025 r.) firma zawiera umowę leasingu na auto spalinowe za 180 000 zł. Dzięki obecnemu limitowi 150 000 zł może zaliczyć znaczną część rat leasingu do kosztów uzyskania przychodu.
Od 2026 r., jeśli umowa będzie nowa lub dotyczy leasingu operacyjnego bez możliwości „przejściowej ewidencji”, limit kosztów spadnie do 100 000 zł – co oznacza, że tylko część rat będzie kosztem, a pozostała część zwiększy podatek.

Przykład B – leasing auta elektrycznego
Firma leasinguje auto elektryczne za 230 000 zł. Dzięki przepisom limity dla elektryków pozostają korzystne (225 000 zł lub podobne poziomy), co czyni leasing takiego auta nadal bardzo opłacalnym podatkowo.

Przykład C – wykup auta po leasingu i sprzedaż
Przedsiębiorca wykupił auto po leasingu i planuje sprzedać je za kilka lat. Dzięki zmianie z 2025 r. sprzedaż nie będzie wliczana do podstawy składki zdrowotnej. To upraszcza strategię wykupu i sprzedaży.

Leasing pozostaje jednym z najczęściej wybieranych sposobów finansowania w firmach – i zmiany nie eliminują jego atrakcyjności, ale zmieniają warunki gry. Oto, na co szczególnie zwrócić uwagę:

• Wartość przedmiotu leasingu – im wyższa, tym bardziej wpływają limity podatkowe.
  
• Rodzaj umowy – leasing operacyjny czy finansowy? W zależności od formy mogą obowiązywać różne przepisy.
  
• Emisja CO2 pojazdu – im niższa, tym korzystniejsze warunki podatkowe po 2026 r.
  
• Czas zawarcia umowy – wcześniejsze podpisanie może pozwolić skorzystać z wyższych limitów.
  
• Wykup i późniejsza sprzedaż przedmiotu – planuj strategię już dziś.
  
• Dostępność online i uproszczenie procedur – warto wybierać oferty z możliwością zawarcia zdalnie.

Zmiany prawne w zakresie leasingu dla firm w latach 2025-2026 są realne i mają wpływ na każdą firmę, która korzysta lub planuje skorzystać z leasingu – szczególnie jeśli dotyczy to samochodów, sprzętu lub inwestycji o znacznej wartości.

Co warto zapamiętać:

• Rok 2025 to dobry moment na zawarcie umowy leasingowej – korzystniejsze limity i zmiany składki zdrowotnej.
• Od 2026 r. limity kosztów będą niższe dla samochodów spalinowych lub klasycznych hybryd – co może zwiększyć koszty dla firm.
• Zmiana procedur – zawieranie umów w pełni online od połowy 2025 r. – to duża wygoda dla przedsiębiorców.
• Przed podpisaniem umowy warto skonsultować się z księgowym lub doradcą, by zoptymalizować warunki dla swojej firmy i uniknąć kosztów w przyszłości.
  

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i zastanawiasz się nad leasingiem – nie czekaj bezczynnie. Przeanalizuj swoją sytuację, sprawdź warunki, zapytaj o możliwość podpisania umowy jeszcze w 2025 r., by skorzystać z obecnych zasad.